Défiscalisation en 2026 : quels dispositifs fiscaux choisir ?
Mis à jour le 30 juillet 2026
La défiscalisation regroupe les dispositifs légaux (immobilier, PEA, assurance-vie, PER, PME, dons) qui permettent à un particulier de réduire son impôt sur le revenu. Cet article présente les principales solutions accessibles en France en 2026, du dispositif Denormandie au Girardin industriel.
- La loi Pinel est fermée depuis le 1er janvier 2025 ; seuls le Denormandie et la loi Malraux restent ouverts en immobilier ancien.
- Le PEA et l'assurance-vie restent les enveloppes les plus avantageuses, avec une exonération d'impôt sur le revenu après 5 ans (PEA) ou 8 ans (AV).
- Depuis le 21 février 2026, les FCPI classiques ont perdu leur réduction d'impôt ; seuls les FCPI investis en jeunes entreprises innovantes (JEI) gardent 30 %.
- Le Girardin industriel offre une réduction d'impôt en une fois, plafonnée à 18 000 euros nets par an au titre de la niche outre-mer.
- Il est généralement conseillé d'étudier ces dispositifs dès qu'un foyer fiscal paie plus de 2 500 euros d'impôt sur le revenu par an.
Qu'est-ce que la défiscalisation ?
La défiscalisation est un ensemble de dispositifs légaux permettant aux particuliers et aux entreprises de diminuer leur charge fiscale. En fonction de la situation patrimoniale, les solutions sont nombreuses pour obtenir une défiscalisation financière. Elle englobe diverses mesures qui ont pour but de favoriser l'investissement locatif, d'optimiser la gestion de son patrimoine ou encore de soutenir des secteurs spécifiques de l'économie.
D'autres solutions existent grâce aux différents dispositifs mis en place par l'État pour orienter votre épargne. Produits d'épargne classique, investissement défiscalisation dans des PME ou encore placements alternatifs, le choix est large.
Dans cet article, nous aborderons les principales solutions de défiscalisation accessibles aux contribuables français afin de vous aider à choisir celle qui correspondra le mieux à vos besoins.
Quels sont les dispositifs de défiscalisation immobilière ?
Les principaux dispositifs de défiscalisation immobilière sont le statut LMNP, le dispositif Denormandie, la loi Malraux et le déficit foncier : la loi Pinel, elle, est fermée à la souscription depuis le 1er janvier 2025.
Investir dans l'immobilier est l'une des stratégies les plus courantes pour bénéficier de dispositifs de défiscalisation. Plusieurs lois sont mises en place pour encourager l'investissement immobilier et permettre aux investisseurs de réduire leurs impôts sur le revenu tout en se constituant un patrimoine immobilier.
Objectifs
La loi Pinel
La loi Pinel a offert jusqu'au 31 décembre 2024 une réduction d'impôt sur le revenu aux particuliers qui achètent un logement neuf destiné à la location, sous certaines conditions. Le montant de cette réduction dépend de la durée de l'engagement locatif, pouvant aller jusqu'à 21% du prix d'achat étalé sur 12 ans. Le dispositif Pinel est clôturé depuis le 31/12/2024 et n'est plus accessible aux nouveaux investisseurs. Il était ouvert aux investisseurs individuels, mais aussi aux sociétés et aux groupements fonciers. Il est important de noter que la durée minimale de l'investissement pour bénéficier des avantages fiscaux du dispositif Pinel est de 6 ans.
De plus, il est également nécessaire que le logement respecte certaines normes énergétiques et soit situé dans une zone géographique éligible.
La location meublée non professionnelle (LMNP)
Lorsque l'on investit en immobilier locatif, on est imposé aux revenus fonciers par défaut. Les revenus locatifs sont imposés à la tranche marginale d'imposition (TMI de 0 % à 45 %), plus 17,20 % de prélèvements sociaux (après abattement forfaitaire de 30 % ou frais réels, au choix). On peut donc monter à plus de 50% d'impôts sur ces revenus locatifs...L'imposition cumulée peut être élevée, en particulier à partir de la TMI 30%. Il est donc indispensable d'optimiser la fiscalité de ces investissements.
Le dispositif Loueur Meublé Non Professionnel (LMNP) est donc une excellente solution à considérer. Le LMNP vous permet d'acheter un bien immobilier, de le meubler et de le louer à des locataires. Ce dispositif présente de nombreux avantages fiscaux et vous permet d'être imposé dans la catégorie des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux).
Dans ce cas, les revenus locatifs sont imposés après un abattement forfaitaire de 50 % (au lieu de 30 %). Encore mieux, en optant pour les frais réels il est possible d'amortir comptablement le prix du bien et de réduire significativement, selon la situation, le revenu fiscal imposable, même avec un cashflow positif, soit 0 € d'impôt sur les revenus locatifs.
Note : le LMNP n'est pas cumulable avec la loi Pinel sur un même bien. La loi de finances 2025 a par ailleurs modifié le régime du LMNP, notamment via la réintégration des amortissements pratiqués dans le calcul de la plus-value de cession. En revanche le dispositif Censi-Bouvard a pris fin en 2023 et ne peut plus être utilisé. En investissant dans l'immobilier meublé et en choisissant le statut LMNP, vous optimisez votre patrimoine tout en réduisant votre fiscalité de manière simple et efficace.
Le dispositif Denormandie
Le dispositif Denormandie est une option intéressante à considérer. Ce dispositif vise à encourager l'investissement dans l'immobilier ancien en offrant des réductions d'impôts aux investisseurs qui rénovent un logement pour le mettre en location. Ainsi, en achetant et rénovant un bien immobilier avec le dispositif Denormandie, vous pouvez réduire vos impôts tout en contribuant à l'amélioration du parc immobilier français et en développant votre patrimoine.
Le dispositif Malraux
La loi Malraux concerne les investisseurs qui souhaitent restaurer un bien immobilier situé dans un secteur sauvegardé ou une zone de protection du patrimoine architectural, urbain et paysager (ZPPAUP). Cette loi permet d'obtenir une réduction d'impôt pouvant atteindre 30% des dépenses engagées pour la restauration du bien, dans la limite de 400 000 euros sur 4 ans.
Investir en SCPI
On peut investir en SCPI en nue-propriété : achat décoté, pas de revenus temporairement, donc pas d'impôts. Plus la période de la nue-propriété est longue, plus la décote est forte. Si vous n'avez pas besoin de revenus passifs immédiats, c'est l'idéal.
Autrement, vous pouvez aussi investir dans des SCPI avec de l'immobilier à l'étranger. Les loyers seront moins taxés (ex: Allemagne).
Le déficit foncier
Le déficit foncier est une solution de défiscalisation intéressante pour les propriétaires de biens locatifs anciens nécessitant des travaux. Il s'agit de déduire les charges liées à ces travaux des revenus fonciers du propriétaire, ce qui contribue à diminuer son impôt sur le revenu. Le montant du déficit déductible est plafonné à 10 700 euros par an. Ce plafond est doublé à 21 400 euros par an lorsque les travaux permettent à un logement classé E, F ou G au DPE d'atteindre une classe A, B, C ou D, un avantage prolongé jusqu'au 31 décembre 2027.
Quels sont les dispositifs de défiscalisation financière ?
Les principaux dispositifs de défiscalisation financière sont le compte-titres ordinaire (CTO), le Plan d'Épargne en Actions (PEA), l'assurance-vie et le Plan d'Épargne Retraite (PER), qui permettent de réduire la fiscalité sur les plus-values ou sur le revenu imposable.
La défiscalisation ne se limite pas aux investissements immobiliers. En effet, plusieurs solutions existent pour optimiser la gestion de votre patrimoine financier et bénéficier d'avantages fiscaux.
L'enveloppe par défaut pour investir en Bourse, c'est le compte-titres ordinaire (CTO). Les courtiers comme Trade Republic ou DeGiro le proposent. Dans ce cas, c'est la flat tax de 31,4 % (12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux) qui s'applique chaque année sur les plus-values réalisées et les dividendes. Vous ne payez pas d'impôts sur les plus-values latentes.
Pour optimiser fiscalement, il faut privilégier les enveloppes capitalisantes : Même si l'on fait des achats/vente avec plus-value ou bien que l'on perçoit des revenus, on n'est pas imposé tant que ces montants restent dans l'enveloppe.
En pratique : le PEA et l'assurance-vie sont des enveloppes capitalisantes, les 2 plus belles niches fiscales françaises pour les épargnants. Sachant que l'on peut très bien investir dans les entreprises internationales sur assurance-vie et PEA: ETF (S&P 500, World, Nasdaq…) ou actions. L'assurance-vie permet également de loger des actions US, sachant que la sélection de titres individuels (stock picking) comporte un risque élevé de perte en capital - stock picking.
L'assurance-vie
L'assurance-vie est un placement financier qui offre une fiscalité avantageuse pour la transmission de son patrimoine. En effet, les sommes versées sur un contrat d'assurance-vie sont exonérées de droits de succession dans certaines limites, en fonction de l'âge du souscripteur lors des versements. Pas d'impôt tant qu'on ne retire pas d'argent de l'assurance-vie. Si on en sort après 8 ans, on a la possibilité d'être exonéré d'impôt sur le revenu sur les plus-values (seuil d'abattement annuel : 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple).
Le Plan d'Épargne en Actions (PEA)
Le PEA est un produit d'épargne qui permet de réaliser des investissements en actions tout en profitant d'une fiscalité avantageuse. Produit complémentaire de l'assurance-vie, les plus-values et dividendes sont exonérés de l'impôt sur le revenu en l'absence de sortie du contrat pendant 5 ans. Ils seront soumis aux prélèvements sociaux de 18,6 % (taux en vigueur depuis le 1er janvier 2026). À la différence de l'assurance-vie, un seul PEA peut être détenu par le contribuable.
Effectuer des retraits sur un PEA âgé de 5 ans sans clôture du compte est possible.
Le plafond de versement est de 150 000EUR par titulaire (un PEA par personne) ; un couple peut donc cumuler deux PEA pour un plafond global de 300 000EUR. Cependant, tout retrait partiel avant 5 ans entraîne la clôture du PEA (sauf exceptions). Après 5 ans, les retraits n'entraînent pas la clôture.
L'épargne-retraite (PER)
Le PER (Plan d'épargne retraite) a été mis en place en octobre 2019 avec la loi PACTE et se substitue à tous les anciens plans retraite.
Le PER assurantiel fonctionne comme une assurance-vie. On choisit d'investir en gestion libre ou pilotée, en fonds euros (capital protégé par l'assureur, hors cas de déclenchement de la loi Sapin 2, avec un rendement généralement modéré) ou en unités de compte, qui présentent un risque de perte en capital. Le panel d'actifs proposé est très large (fonds actions, immobiliers…).
Fiscalement, c'est une enveloppe hermétique comme l'assurance-vie: les plus-values réalisées ne génèrent pas d'imposition tant qu'on ne sort pas de l'enveloppe. L'avantage qui le distingue de l'assurance-vie : les versements sont déductibles des revenus imposables.
Le défaut du PER, c'est son absence de souplesse : on ne peut uniquement en sortir à la retraite ou dans quelques cas définis (achat de la résidence principale ou accident de la vie).
à votre portée
Document non contractuel à caractère publicitaire. L'investissement sur les supports en unités de compte supporte un risque de perte en capital puisque leur valeur est sujette à fluctuation à la hausse comme à la baisse dépendant notamment de l'évolution des marchés financiers. L'assureur s'engage sur le nombre d'unités de compte et non sur leur valeur qu'il ne garantit pas. Le contrat d'assurance-vie e-vie est un contrat d'assurance-vie individuel, libellé en euros et/ou en unités de compte, assuré par Generali Vie, entreprise régie par le Code des Assurances. Finary SAS, 58 rue de Monceau 75380 Paris 8, ORIAS n° 21001279
Les dispositifs de défiscalisation liés à l'entrepreneuriat
La création et le développement d'entreprises sont également encouragés par divers dispositifs fiscaux destinés aux investisseurs. Souvent plus attractifs. Ils ont l'avantage d'être moins sensibles en cas de crise financière sur les marchés et séduisent des particuliers passionnés par la forêt, la vigne, le cinéma ou encore désireux de financer un projet leur tenant à cœur.
La réduction d'impôt pour souscription au capital de PME
Ce type d'investissement défiscalisation est aujourd'hui à la portée de tous grâce aux plateformes internet de financement participatif. Vous pouvez ainsi choisir la PME qui vous intéresse.
En souscrivant directement au capital d'une PME, l'avantage fiscal est une réduction de l'impôt sur le revenu de 18% du montant investi, à condition de conserver les parts durant 5 ans plafonné à 50 000 euros pour une personne seule ou 100 000 euros pour un couple. Cette mesure vise à soutenir le financement des PME françaises et européennes tout en offrant des avantages fiscaux aux investisseurs. Cet investissement présente un risque élevé de perte en capital, partielle ou totale, ainsi qu'un risque d'illiquidité (les titres de PME non cotées sont difficiles à revendre).
Le dispositif Madelin
Le dispositif Madelin permet aux travailleurs non salariés (TNS) de déduire de leurs revenus professionnels les cotisations versées dans le cadre d'un contrat de retraite complémentaire ou de prévoyance. Ce dispositif vise à encourager l'épargne-retraite des indépendants et à leur garantir une protection sociale optimale.
Les fonds communs de placement dans l'innovation (FCPI)
Depuis le 21 février 2026 (loi n°2026-103 du 19 février 2026), la réduction d'impôt sur les FCPI classiques a été supprimée. Seuls les FCPI investis à hauteur d'au moins 50 % dans des jeunes entreprises innovantes (JEI) ouvrent encore droit à une réduction d'impôt de 30 % des sommes investies, avec un engagement de conservation des parts de 5 ans minimum.
Le plafond de l'investissement reste de 12 000 € pour un célibataire et 24 000 € pour un couple.
Le Fonds d'Investissement de Proximité (FIP) classique a, lui, perdu sa réduction d'impôt dès le 1er janvier 2025 (loi n°2025-127 du 14 février 2025). Seuls les FIP Corse et les FIP Outre-mer conservent une réduction d'impôt de 30 %, dans les mêmes plafonds.
En plus de la réduction d'impôts, cet investissement défiscalisation peut ouvrir droit à une exonération d'impôt sur le revenu sur les plus-values (les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus). Les FCPI/FIP présentent un risque élevé de perte en capital et une durée de blocage (5 à 10 ans).
Défiscalisation des forêts et des vignes
Investir dans une forêt ou une exploitation viticole est un autre des produits de défiscalisation possible grâce aux Groupements fonciers : GFF (Groupement Foncier Forestier) et GFV (Groupement Foncier Viticole). Ils fonctionnent comme des SCI. Vous entrez au capital d'une société qui détient des forêts ou des parcelles viticoles et vous percevez un rendement, fonction de votre investissement.
Le plafond de réductibilité est de 50000€ pour un célibataire et le double pour un couple.
Vous pourrez obtenir les avantages suivants :
- réduction d'impôt de 18%
- exonération totale ou partielle d'IFI
- dans le cadre d'une succession ou d'une donation, 75% d'abattement sur la valeur transmise.
La mise de départ est élevée, cet investissement défiscalisation est réservé aux passionnés et doit s'envisager à long terme.
Le dispositif Girardin industriel
Le dispositif Girardin industriel permet aux contribuables français de bénéficier d'une réduction d'impôt sur le revenu en finançant des projets industriels outre-mer. Il n'existe pas de plafond légal sur le montant investi, mais la réduction d'impôt nette est plafonnée à 18 000 euros par an au titre de la niche fiscale outre-mer, ce qui correspond à une réduction brute maximale de 40 909 euros de plein droit (jusqu'à 52 941 euros avec agrément). Attention : le Girardin industriel comporte un risque de requalification fiscale et de perte totale du capital investi.
Sofica, investir dans le cinéma pour réduire ses impôts
Si vous êtes un passionné de septième art, investir pour défiscaliser dans une Sofica (Société pour le financement de l'Industrie Cinématographique et Audiovisuelle) permet une réduction d'impôt de 30% des sommes investies qui peut aller jusqu'à 48% selon le domaine de compétence de la SOFICA.
L'investissement défiscalisation en SOFICA est plafonné à 18 000 € par an, et dans la limite de 25 % du revenu net global du foyer fiscal. Le dispositif est reconduit chaque année par décret ; il est ouvert aux souscriptions jusqu'au 31 décembre 2026. La réduction d'impôt peut être conséquente notamment en cas de taux majorés, mais le rendement est en général faible.
Ce produit de défiscalisation reposant sur le succès des films produits présente des risques importants. L'intérêt est plutôt la réduction fiscale immédiate que la valeur liquidative.
Le mécénat (entreprise et particulier) pour avoir des exonérations fiscales
Tout comme pour un don, une réduction de 66% du montant de votre impôt sur le revenu est possible, dans la limite de 20% du revenu imposable. Le taux est porté à 75 % pour les dons versés à des organismes venant en aide aux personnes en difficulté (aide alimentaire, logement, soins), dans la limite de 2 000 euros par an depuis le 14 octobre 2025 ; au-delà, ces dons basculent dans le régime à 66 %.
Les dons peuvent être en numéraires, en nature, sous forme d'apports de matériels ou de compétences. L'entreprise destinataire aura pour objectif de soutenir des domaines variés comme la recherche, la culture, l'environnement.. Le plafond est de 50000 €.
S'il s'agit d'une entreprise mécène, la réduction sur l'impôt des sociétés est de 60 % des montants versés (40 % au-delà de 2 millions d'euros de dons), dans la limite de 20 000 euros ou de 0,5 % du chiffre d'affaires annuel hors taxes, si ce dernier montant est plus élevé.
Le sponsoring
À la différence du mécénat considéré comme une activité philanthropique, le sponsoring est une opération publicitaire. Les dépenses de sponsoring (parrainage) sont en principe déductibles du résultat imposable de l'entreprise en charges, sous conditions (contrepartie publicitaire réelle, proportionnalité). Il ne s'agit pas d'une réduction d'impôt (régime du mécénat), mais d'une charge déductible sans plafond spécifique, sous réserve qu'elle corresponde à un intérêt réel pour l'entreprise et ne constitue pas un acte anormal de gestion.
Les autres dispositifs de défiscalisation
En plus des solutions présentées ci-dessus, il existe d'autres mécanismes permettant de bénéficier d'avantages fiscaux, notamment dans le cadre du mécénat ou de la philanthropie.
La réduction d'impôt pour dons aux associations
Les particuliers qui effectuent des dons à des associations ou fondations reconnues d'utilité publique peuvent déduire 66% du montant de leurs dons de leur impôt sur le revenu, dans la limite de 20% de leur revenu imposable. Une réduction d'impôt de 75% est également possible pour les dons à certains organismes d'aide aux personnes en difficulté.
L'achat d'oeuvres d'art et d'instruments de musique
La réduction d'impôt pour l'achat d'œuvres d'art et d'instruments de musique est destinée aux entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés et aux entrepreneurs individuels soumis à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des BIC. Les œuvres concernées sont celles qui sont originales, entièrement réalisées par la main de l'artiste et qui correspondent à certaines catégories d'art. Les entreprises qui achètent des œuvres en vue de la revente ne peuvent pas bénéficier de cette déduction.
Pour bénéficier de la déduction, l'entreprise doit notamment prêter gratuitement l'instrument de musique aux artistes-interprètes qui en font la demande, exposer l'œuvre dans un lieu accessible gratuitement au public ou aux salariés pendant 5 ans et respecter certaines obligations comptables.
La déduction s'applique en enregistrant l'œuvre ou l'instrument en immobilisation dans la comptabilité de l'entreprise et en affectant le montant des déductions fiscales à un compte de réserve spéciale.
La déduction fiscale peut être remise en cause si l'entreprise ne respecte pas les conditions requises, comme l'exposition de l'œuvre au public, le prêt de l'instrument aux artistes-interprètes ou les obligations comptables. Il est donc important de bien respecter les règles pour bénéficier de cet avantage fiscal et soutenir la création artistique.
C'est la combinaison des deux leviers, l'investissement et la fiscalité, qui fait la meilleure performance nette : performance brute moins impôts égale performance nette.
Pour parfaire le tout, on peut aussi améliorer sa qualité de vie en optimisant fiscalement. Ainsi, employer un salarié à domicile (garde d'enfant y compris) accorde un crédit d'impôt de 50 %.
Si vous voulez aller plus loin, regardez la Finary Talk avec Nicolas Decaudain.
Questions fréquentes
Qu'est-ce qui peut être défiscalisé ?
La défiscalisation concerne tous les contribuables français, pas seulement les plus fortunés. Il est généralement recommandé d'étudier ces dispositifs dès qu'un foyer fiscal paie plus de 2 500 euros d'impôt sur le revenu par an, quel que soit le niveau de patrimoine.
Comment fonctionne une défiscalisation ?
Une défiscalisation consiste à réduire ses impôts en réalisant un investissement ou une dépense éligible (immobilier locatif, capital de PME, dons). En contrepartie, l'État accorde une réduction d'impôt, une déduction du revenu imposable ou une exonération, selon le dispositif choisi.
Quelle est la différence entre réduction d'impôt et déduction d'impôt ?
Une réduction d'impôt, comme le Girardin ou les dons, diminue directement le montant de l'impôt dû, dans la limite de cet impôt. Une déduction, comme les versements PER, diminue le revenu imposable avant calcul de l'impôt, ce qui avantage surtout les tranches marginales élevées.
Quel est le plafond global des niches fiscales ?
La plupart des réductions d'impôt liées à la défiscalisation entrent dans le plafonnement global des niches fiscales, fixé à 10 000 euros par an. Des dispositifs dérogatoires comme le Girardin outre-mer (18 000 euros nets) ou la loi Malraux, hors plafonnement, échappent à cette règle.
Sources
Service-public.fr, revenus d'épargne et de placement : imposition et prélèvements sociaux
Légifrance, décret n°2026-111 du 19 février 2026 pris en application de la loi de finances pour 2025
BOFiP, réduction d'impôt SOFICA : modalités d'application
LégiFiscal, doublement du plafond de la réduction d'impôt pour dons à 75 % (loi Coluche)
AMF, liste blanche des Prestataires de Services sur Crypto-Actifs, Finary SAS
